Vocabulaire Comptable Et Financier Susceptible D 'Être Mal Utilisé Ou Confondu

La différence nette de rendement correspond essentiellement à la différence entre le taux de rendement des fonds bancaires utilisés et le taux de coût des intérêts perçus sur les sources de financement des prêts bancaires (y compris les dépôts), calculé selon la formule suivante: « rendement moyen des actifs productifs d 'intérêts (taux de rendement) - taux moyen de coût du Service de la dette (taux d' intérêt) ».

Le taux d 'intérêt = intérêts créditeurs / actifs productifs d' intérêts moyens, le taux d 'intérêt = intérêts créditeurs / obligations moyennes au titre du Service de l' intérêt.

La différence entre les intérêts nets, également connue sous le nom de taux de rendement des intérêts nets, est calculée selon la formule « revenu net des intérêts / revenu moyen des intérêts », la différence entre les intérêts créditeurs et les dépenses au titre des intérêts.

Il reflète la rentabilité de l 'ensemble des actifs productifs de revenus de la Banque.

Traditionnel

Dans la gestion des opérations, l 'écart entre les bénéfices nets reflète les différences entre les taux d' intérêt actuels et la capacité des banques de fixer les prix et de s' adapter à l 'environnement concurrentiel du marché.

La différence nette d 'intérêt correspond au montant net des intérêts créditeurs perçus sur l' ensemble des actifs productifs d 'intérêts, dont une partie est financée par les intérêts des actionnaires et qui ne sont pas comptabilisés dans le coût des intérêts.

En règle générale, la marge des intérêts nets est donc plus élevée que la marge des bénéfices nets, qui est connue sous le nom d 'effet de fonds gratuits et reflète le rôle des capitaux sans intérêt provenant des sources de financement.

Les taux de crédit défavorables, qui représentent la part des prêts non productifs dans le total des prêts, sont des indicateurs importants de la qualité des actifs de crédit des banques.

Il s' agit d 'un indicateur de la qualité des bilans bancaires.

Le taux de coût du crédit, qui correspond au rapport entre la perte de valeur des prêts et le solde moyen des prêts au cours de l 'exercice financier, indique les pertes liées au risque de crédit encourues par les actifs de la Banque au cours de l' exercice et constitue un indicateur de rentabilité pour les prêts improductifs.

Il est également utile pour comprendre la capacité de gestion des risques des prêts bancaires, en déduisant la différence entre les bénéfices nets et le coût du crédit, ce qui permet de voir la rentabilité de la Banque compte tenu du risque de crédit.

Le taux de la réserve des prêts est le rapport entre la réserve des prêts et le solde total des prêts.

La provision pour prêts est une provision pour risque calculée par la Banque sur la base de son évaluation de la perte potentielle de valeur du prêt et dépend dans une large mesure de l 'appréciation subjective de la direction de la Banque.

Pour être plus précis, il s' agit de la couverture des prêts improductifs et du rapport entre la réserve des prêts à terme et le solde des prêts non productifs en fin d 'exercice.

La molécule de l 'indicateur correspond à la préparation de tous les prêts à la réduction, y compris les prêts à des conditions normales et à des catégories d' intérêt, alors que le dénominateur est le solde des prêts non productifs, l 'évolution de l' indicateur étant le résultat de l 'effet combiné des deux projets, à savoir la préparation des banques à la réduction et l' identification des prêts non productifs.

On considère généralement que la durée est une notion ou une expression temporelle, mais ce n 'est pas le cas.

La notion de durée (Duration, d) a été proposée par f. R. Macaulay en 1938.

Macaulay est la moyenne pondérée du temps pendant lequel les obligations produisent des flux de trésorerie au cours d 'une période ultérieure, pondérée par la part de la valeur actuelle des flux de trésorerie pour chaque période dans la valeur totale actuelle des flux de trésorerie (c' est - à - dire la valeur des obligations).

La notion de délai est ainsi comprise, mais elle reflète essentiellement le fait que plus le Service de la dette est long, plus les variations des taux d 'intérêt sont sensibles et plus les risques sont élevés.

Il s' agit donc d 'un indicateur à long terme du risque de taux d' intérêt.

La deuxième interprétation à long terme est celle de la pente de la courbe de prix - rendement des obligations, qui est mathématiquement comprise comme la première dérive de la courbe de prix - rendement par rapport au taux de rendement.

Une troisième expression à long terme est la variation approximative de la valeur des obligations par rapport à 1% du taux de rendement à échéance immédiate, c 'est - à - dire la sensibilité du taux de rendement à la valeur des obligations.

Cette interprétation est la plus intuitive et la plus appropriée.

Cette période, initialement calculée et exprimée en « Année », mesure la durée moyenne des flux de trésorerie des obligations.

Selon le théorème à long terme de Macaulay, seuls les Macaulay escomptés ont une durée égale à leur échéance, tandis que les Macaulay obligataires ont une durée inférieure ou égale à leur échéance.

".

Dans les conditions où le taux d 'intérêt des billets demeure inchangé, plus les obligations arrivent à échéance, plus elles durent.

Toutefois, il n 'est pas correct de supposer simplement que le délai est le délai restant à courir pour les obligations.

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