소비세 의 절세 기교

우리나라의 세수

첫 번째는 인간의 건강, 사회 질서, 생태 환경 등에 해를 끼치는 특수 소비품, 흡연, 술과 폭죽, 불꽃불 등

두 번째는...

세 번째는 고에너지 및 고급 소비품, 작은 자동차, 요트 등

네 번째는 재생과 대체할 수 없는 석유류 소비품이며 휘발유, 디젤 등이다.

그래서 소비세 최초의 계획은 경영 항목이나 제품을 선택할 때 이 특구에 들어갈 수 없다는 것이다.

들어오면 소비세를 납부해야 한다; 들어오지 않으면 소비세를 언급하지 않는다.

투자자가 결정을 할 때 반드시 고려해야 할 중요한 요소다.

소비세의 계세 기수와 부가세세세는 똑같이 세금을 포함하지 않고 세금을 계산한다.

하지만 소비세는 금은 액세서리, 금은 액세서리, 다이아몬드 액세서리 등 일부 소비품이 소매 부분에서 소매 매출액을 매각하는 매출수입인 (부합세) 는 세금 기수로 다른 응세제품은 모두 생산환경에서 부과하고 출하 (세금 포함) 는 계세 기수라고 한다.

그래서 우리나라는 주공장과 담배 공장, 화장품 업체 등 소비세를 절약하는 보편적인 방법은 ‘복식 경영 ’인 두 개 이상의 기업으로 자신의 제품을 경영한다. 생산업체는 공장에서 생산업체를 출하하여 제품을 판매하고, 공장에서 생산가격으로 소비세를 계산하고, 판매세를 판매하고, 판매업체는 소비자들에게 판매세를 내지 않으며, 그 중 생산업체의 출하 가격은 소비세를 소비세 크기로 결정한다.

생산기업이 직접 소비품을 소비자에게 팔면 큰 손해를 본다.

현재 우리나라는 이런 단식 경영 기업이 없을 것이다.

소비세의 절세 사고방식은 기본적으로 2: 정책에 의지하고, 2는 기교이다.

그중 기교는 ‘분별 ’ ‘합 ’ 두 가지 수단을 제외하고는 ‘우수 합격 ’의 결정 선택을 비교적 분석한다.

우리는 각각 사례로 다음과 같다.

케이스1: 포장물 회전 사용 —분리 계산, 소비세 절약

2009년 1월 1일부터 시행된 소비세 실시 세칙 제13조 규정: 응세 소비품 연동 포장물 판매, 포장물 단독 가격과 회계에서 어떻게 채산할지 모두 응세 소비품의 매출에 소비세를 합쳐야 한다.

포장물이 가격에 따라 상품을 판매하지 않고 보증금을 받는 경우, 이 보증금은 응세 소비품의 매출에 합쳐서는 안 된다.

우리는 구체적인 자료로 계산해 보자.

한 기업은 응세 소비품 (비종가 부과한 주류 제품), 단가 100위안 중 포장물 10위안, 소비세 세율은 20%이다.

포장물은 응세 소비품과 함께 판매하고, 마땅히 소비세를 내야 한다: 100 ×20% = 20 (원)

포장물 회전 사용 1 보증금 을 받으려면 소비세 를 내야 한다 (100 ~10)×20% = 18 (원)

포장물 회전 사용 비용은 10% 절약할 수 있다.

우리의 현실 생활에서 일부 작은 상점들이 ‘ 맥주 병으로 맥주 (술값까지) 바꿔 달라고 하는데, 바로 제조업체가 관련 정책에 근거하여 맥주 병의 포장물을 돌려쓰게 하고, 소비세를 절약하는 구체적인 행위다.

사례2: 기업 통합, 소비세 감소

소비세 잠정 조례 제4조 규정: 납세자가 자산할 수 있는 응세 소비품 을 연속적으로 생산하여 응세 소비품을 생산하는 데 쓰이는 것은 세금을 내지 않는다.

이 규정에 의하면 우리는 기업을 합병하는 방식을 통과할 수 있다.

높은 세율을 적용한 제품을 저세율에 적용한 제품으로 바꾸어 소비세를 절약한다.

이는 소비세에 대한 효과적인 세금 절약 기교다.

모 지역에는 갑을 두 개의 대형 주공장이 있어 모두 독립적으로 채산한 법인 기업이다.

갑공장은 주로 양식류 백주를 경영하여 현지에서 생산한 쌀과 옥수수를 원료로 양조하여 20% 의 세율을 적용한다.

을주공장은 갑공장에서 생산한 양식주를 원료로 하여 시리즈 약주를 생산하여 10% 의 세율을 적용한다.

갑주공장은 매년 을주공장에 2000만 위안의 식량주를 제공해야 한다.

경영 과정에서 을주공장은 자금과 인재가 부족해서 경영을 할 수 없어 파산을 준비하고 있다.

이때 을주공장은 모두 갑주공장에서 5000만 위안의 상품값을 빚졌으며, 을주공장의 자산도 마침 5000만위안이다.

갑주공장의 지도부는 연구를 거쳐 을주공장을 인수하기로 결정했으며, 결정의 주요 근거는 다음과 같다.

(1) 이번 수매 비용은 크지 않다.

합병 전에 을주공장의 자산과 부채는 모두 5000만 위안으로, 순자산은 제로다.

이에 따라 현행 세법 규정에 따라 이 합병 행위는 기업의 모든 채무를 합병하는 방식으로 흡수합병을 실현하고 기업의 공윤가치 양도, 전부재산 양도, 자산 양도 소득을 계산하지 않고 기업의 소득세를 납부할 필요가 없다.

또 두 기업의 행위는 재산권 거래 행위에 속하며 세법에 따라 영업세를 내지 않아도 되고 다른 지출은 비교적 작기 때문에 갑주공장의 지출은 그리 크지 않을 것이다.

(2) 인수는 일부 세금을 연장할 수 있다.

합병 전에 갑주공장이 을주공장에 제공한 식량주는 매년 납부해야 하는 세금은:

소비세를 내야 한다 = 20000 × 20% = 4000 (만)

이 세금은 합병 후 갑을두 기업이 하나의 기업으로 바뀌고, 두 기업의 거래 활동은 내부 두 부문의 반제품 전달 활동으로 바뀌면 바로 납부하지 않아도 된다 (물론, 정말 납부하지 않고, 뒤에 판매 코너로 옮겼다.

이처럼 갑주공장은 합병을 통해 일부 세금의 납부를 늦춰 자금의 가치를 얻었다.

(3) 을주공장에서 생산한 약주 시장의 전망도 좋고, 백성들이 건강을 중시하는 주류에 부합된다.

갑주공장이 을주공장을 합병한 후 경영의 주요 방향을 약주 생산으로 전환할 수 있고, 기업이 내야 할 소비세는 줄어들 것이다.

식량주의 소비세율은 20% 로 약술의 소비세율은 10% 로, 기업이 약주 생산업체로 전개되면 세금은 크게 감소할 것이다.

연간 약주 매출액을 2억 위안으로 계산하면 합병 후 갑주공장에서 내야 할 소비세는:

20000 ×10% = 2000원 (만)

합병 전 갑주공장 같은 양의 매출액은 소비세 4000만원, 양자가 2000만 위안 차이를 내야 한다.

2000만 위안은 소비세 세금을 절약한다.

사례3: 세금 부담이 가장 가벼운 가공 방식을 선택하여 소비세를 줄이다

우수한 채용 선택은 다른 방식을 선택하여 가장 큰 이익을 얻는 것이다.

갑 권 담배 공장 은 한 무더기 의 가치 100 만 위안 의 담뱃잎 가공 으로 가공 해 담배 소비세 세율 30%, 담배 소비세 세율 45%, 이하 몇 가지 방안 을 선택 할 수 있다.

방안 1:위탁가공의 담뱃대를 회수하고 스스로 담배를 계속 담배로 가공한다.

갑권 공장 의탁은 을공장에 100만 위안의 담뱃잎을 가공하여 담배로 가공, 협의 규정 가공료는 75만 위안, 가공 가공 가공 가공 가공 비용은 총 95만원으로 700만 위안이다.