무엇이 부채 세금 계산의 기초입니까?

부채의 세금 계산 기초는 부채의 장부 가치에서 미래 기간에 납세 소득액을 계산할 때 세법 규정에 따라 공제할 수 있는 금액을 뺀 것을 말한다.즉 기업이 세법 규정에 따라 채산하여 세법 규정에 따라 확정한 대차대조표에 관련 부채의 응당한 금액을 계산한다고 가정한다.

참고:부채의 회계기초감세법 기초는 앞으로 납세해야 할 소득액을 계산할 때 세법 규정에 따라 공제할 수 있는 금액과 같다.

(1)예상부채

"기업회계준칙 제13호-또는 유사항"의 규정에 따라 기업은 애프터서비스 제공으로 발생할 것으로 예상되는 지출을 판매 당기에 비용으로 확인하면서 예상 부채를 확인해야 한다.만약 세법이 규정한다면 제품판매와 관련된 지출은 발생시 세전에 공제해야 한다.이런 사항으로 인해 발생하는 예상 부채는 기말의 세금 계산 기초는 그 장부가치와 미래 기간에 세전 공제할 수 있는 금액 사이의 차액이며, 관련 지출이 실제로 발생할 때 전액 세전 공제할 수 있기 때문에 그 세금 계산 기초는 0이다.

[예] 갑회사는 20 × 8년에 제품을 판매하여 3년간의 보증서비스를 제공하겠다고 약속하였기 때문에 당년도 이윤표에서 800000위안의 판매비용을 확인하였으며 동시에 예상 부채로 확인하였다. 당년도 보증지출은 200000위안이고 예상 부채의 기말 잔액은 600000위안이다.가설세법은 제품 애프터서비스와 관련된 비용을 실제 발생 시 세전 공제하도록 규정하고 있다.

　　분석：

이 예상 부채는 갑회사 20 × 8년 12월 31일에 600000위안이다

이 예상 부채의 세금 계산 기초 = 장부가치 - 향후 기간 납세 소득액을 계산할 때 세법 규정에 따라 공제할 수 있는 금액 = 6000 000-6 000 000 = 0 (원)

(2) 선수금

참고: 미수금으로 소득세를 납부하는 곳은 부동산 업계뿐이다

기업은 고객이 선불한 대금을 받았을 때 수입확인조건에 부합되지 않아 회계에서 이를 부채로 확인하였다.세법의 소득에 대한 확인원칙은 일반적으로 회계규정과 같다. 즉 회계상에서 소득을 확인하지 않았을 때 세금을 계산할 때 일반적으로 과세소득액에 산입하지 않는다. 이 부분의 경제리익은 미래기간에 세금을 계산할 때 세전에 공제할수 있는 금액은 0이고 세금계산기초는 장부가치와 같다.

만약 회계준칙에 규정된 소득확인조건에 부합되지 않지만 세법에 규정된 과세자의 당기 과세소득액에 따라 미수금에 관한 과세기초는 0이다. 즉 그가 발생했을 때 이미 과세소득액을 계산하였기 때문에 미래기간에 전액 세전공제가 가능하다. 과세기초는 장부가액에서 미래기간에 전액 세전공제가 가능한 금액을 공제한다.즉 세금 계산의 기초는 0이다.

(3) 종업원의 로임에 대처해야 한다

회계준칙은 기업이 종업원이 제공하는 서비스를 받기 위해 주는 각종 형식의 보수 및 기타 관련 지출은 모두 기업의 원가, 비용으로 해야 하며 미지급 전에 부채로 확인해야 한다고 규정한다.세법은 합리적인 종업원의 로임에 대해 기본적으로 세전공제를 허용하는데 관련 지불해야 할 종업원의 로임부채의 장부가액은 세금계산기초와 같다.

(4) 기타 부채.